다가오는 연말정산, 소득/세액 공제 항목부터 비과세 한도 확대까지 다양한 항목에서 개정된 사항이 많습니다. 특히 식대나 스톡옵션 세제 지원 등 대표님, HR 담당자 입장에서 조직을 운영할 때 참고해야 할 항목들이 있는데요. 국세청에서 참고 자료 받으실 필요 없도록, 플렉스팀이 핵심만 짚어 드릴게요. 개정 내용과 적용 시기까지 디테일하게 정리했습니다.

연말정산 개정 세법 10가지 (2023년 귀속)

식대 비과세 한도 확대

• 종전: 월 10만원까지 비과세 처리 → 개정: 월 20만원까지 비과세 처리 가능(근로소득에서 제외)
• 식대가 근로계약서 등에 포함되어 있고, 회사의 사규 또는 급여 지급 기준에 해당 내용이 포함되어 있는 경우 적용 가능
• 적용 시기: 2023년 1월 1일 지급분부터

연금계좌 세액 공제 납입 한도 확대

• 납입 한도:  나이 구분없이 연간 총 900만원(퇴직연금 300만원,연금저축 600만원)으로 확대
• 연금계좌 세액공제 기준금액: 총 급여액 5,500만원(종합소득금액 4,500만원)으로 통일
• 적용 시기: 2023년 1월 1일 납입분부터 적용

월세 세액 공제율/대상 확대

• 기본 공제율: 10% → 15% 상향
• 총 급여액 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원): 12% → 17% 상향
• 세액 공제 대상 주택: 기준 시가 3억원 이하 → 4억원 이하로 확대
• 적용 시기: 2023년 1월 1일 이후 신고하거나 연말정산 하는 분부터 적용

자녀/교육비 세액 공제 확대

• 자녀세액공제 대상 나이: 만 7세 → 만 8세 이상으로 조정
• 손자/손녀가 있는 구성원도 자녀세액공제를 받을 수 있음
• 교육비 세액공제 : 고등학생 자녀의 대학입학전형료, 수능응시료가 세액공제 대상에 포함
• 적용 시기: 자녀세액공제(2023.1.1 이후 발생 소득분부터), 교육비(2023.2.28이 속하는 과세기간 분부터)

중소기업 취업자 소득세 감면 한도 확대

• 종전: 150만원 → 개정: 200만원으로 확대
• 적용 시기: 2023년 1월 1일 이후분부터

소득세 과세표준 구간 조정

• 최저 세율(6%) 적용 소득구간 확대: 1,200만원 → 1,400만원
• 15% 세율 적용 소득구간 확대: 4,600만원(종전 24% 세율 적용) → 5,000만원
• 적용 시기: 2023년 1월 1일 이후 발생 소득분부터 적용

신용카드 등 사용 금액 공제 변경

• 문화 이용료와 전통시장 사용료: 소득공제 10%씩 상향 (2023.4~12월 분)
• 영화 관람료: 2023.7.1 이후 사용 금액부터 30% 소득공제 적용
• 대중교통 사용료: 40% → 80% 소득공제 적용 (2023년 전체 사용분 기준)

기부금 세액 공제 일부 변경

• 고향사랑 기부금 신설 (구성원 본인 기부금만 적용)
  • 기부금 10만원 이하: 지방세 포함 전액 세액공제
  • 기부금 10만원 이상: 15% 세액공제 (500만원 한도)
• 노동조합 조합비 세액 공제
  • 노조가 11월 30일까지 결산 결과 공시할 경우, ‘23년 10월~12월 납부 조합비 15% 공제

근로소득 세액공제 한도 축소

• 총 급여액 1.2억원 초과 구성원: 50만원 ~ 66만원 → 20만원 ~ 50만원 변경
• 적용 시기: 2023년 1월 1일 이후 발생 소득분부터 적용

스톡옵션 세제 지원 강화

• 스톡옵션 행사 이익 비과세 한도: 연간 5,000만원 → 2억원 상향
• 행사 이익 5억원 한도까지 비과세 적용 가능
• 행사 이익에 대한 소득세 분할 납부 대상 확대: 코스피/코스닥상장 벤처기업 스톡옵션 행사 이익 포함
• 적용 시기: 2023년 1월 1일 이후 스톡옵션 행사하는 분부터

2024 연말정산 업무
flex와 함께 50% 줄여보세요

작년과 달라진 내용이 많아 서류 검토 시 더 많은 리소스와 구성원과의 커뮤니케이션 부담도 늘어날텐데요. 외주 대행을 고민하는 분들도 많으실 거예요. 하지만 대행 업체를 통해 연말정산을 진행했을 때 기대 만큼 만족스러운 결과를 얻지 못하는 경우가 많은데요. 오히려 커뮤니케이션 비용이 늘어나 실무 부담이 생기고, 정산 결과 누락으로 재검토해야 하는 문제가 발생할 수 있습니다.

✅ 업체 선정 및 예약에 걸리는 시간으로 업무 진행 전반이 지연될 수 있어요.
✅ 구성원 따로, 대행 업체 따로 소통하느라 소요 기간과 리소스가 2배 들어요.
✅ 대행 업체에 전달할 자료를 만들기 위한 준비 업무가 추가돼요.
✅ 대행 업체의 정산 내용을 더블 체크해야 하는 리소스가 발생해요.

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